EEUU: Cómo presentar impuestos con el formulario 10-99 MISC del IRS

Si recibes el formulario 1099 MISC para los servicios que provees a un cliente como un contratista independiente y los pagos anuales que recibes totalizan US$400 o más, necesitarás presentar tus impuestos de una forma un poco diferente que un contribuyente que recibe un ingreso regular como empleado informado en un formulario W2.

Una de las razones más comunes por la que puedes haber recibido el formulario impositivo 1099-MISC es si trabajas por cuenta propia o trabajaste como contratista independiente durante el año anterior. El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) se refiere a esto como “compensación de trabajador no empleado”. En la mayoría de los casos, tus clientes están obligados a emitir el formulario 1099-MISC cuando te pagan US$600 o más en cualquier año. Como una persona auto empleada se te exige que informes tu ingreso como empleado por cuenta propia si la cantidad que recibes por todas las fuentes totaliza US$400 o más. En esta situación, el proceso para presentar tus impuestos es un poco diferente al que realiza un contribuyente que sólo recibe un ingreso regular de empleo en un formulario W2.

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Una de las buenas cosas de recibir un 1099-MISC en lugar de un W2 es que puedes presentar deducciones en tu Listado C, que se utiliza para calcular tus utilidades netas de tu empleo por cuenta propia. Las deducciones deben ser por gastos comerciales que el Internal Revenue Service (IRS) considere ordinarias y necesarias para tus actividades. Un gasto es ordinario si lo realizan los individuos que trabajan por cuenta propia en un campo similar. Un gasto es necesario si es útil para que completes tu trabajo. Un gasto no tiene que ser esencial para ser necesario. Por ejemplo, el costo de un programa de computación sofisticado es un gasto ordinario y necesario para un diseñador gráfico independiente. Por otro lado, el costo de contratar una limusina para viajar hacia los clientes puede ser útil, pero no es ordinario según las normas fiscales.

Puedes presentar la Lista C-EZ más corta si tus gastos comerciales deducibles son de US$5000 o menos. Ya sea que utilices tu Lista C o C-EZ, calcularás tus utilidades netas tomando el ingreso total como trabajador por cuenta propia, incluyendo las ganancias no informadas en un formulario 1099-MISC y restando los gastos comerciales deducibles en los que incurras. La ganancia neta final que dé como resultado debe transferirse al formulario 1040 y se debe combinar con tus otros ingresos para calcular tu ingreso gravable.

Impuestos por cuenta propia

Como trabajador por cuenta propia, debes pagar los impuestos de Seguridad Social y Medicare. Sin embargo, como tu ingreso en el formulario 1099-MISC no es sujeto de retención de impuestos de empleo por cuenta propia, se te exige que calcules y pagues tú mismo estos impuestos. Éstos aparecen en la Lista SE, que debe adjuntarse a tu declaración de impuestos. Sólo la ganancia neta informada en la Lista C se calcula en los impuestos de auto empleo en la Lista SE. Las ganancias como ingresos por inversiones no están sujetas al impuesto de Seguridad Social y Medicare.

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Pagos de impuesto estimados

Una cosa que podrás notar en tus formularios 1099-MISC es que tus clientes no retienen impuesto sobre la renta de tus pagos como lo hacen para sus empleados. Esto no quiere decir, sin embargo, que puedes esperar hasta que prepares tu declaración de impuestos para pagar el 100 por ciento del impuesto sobre la renta que debes. En lugar de ello, probablemente tengas la obligación de hacer hasta cuatro pagos de impuestos estimados al IRS durante el año. La cantidad y frecuencia de tus pagos estimados dependerá de cuánto ingreso tengas, de la retención de impuestos de otro ingreso de empleo y del método que elijas para calcular tus impuestos estimados. Usa el formulario 1040-ES para averiguar tus obligaciones fiscales estimadas.